Всё что надо знать о НДС на УСН с 2025 года

С 2025 года упрощенцы становятся плательщиками НДС, но НЕ все.

Кто НЕ  будет платить НДС с 2025 года на УСН:

1. Если доход за 2024 год НЕ более 60 млн руб. по КУДИР, то с 1 января 2025 года платить НДС не надо. Также нет необходимости выставлять счета-фактуры.
2. Зарегистрированные в 2025 году организации и ИП не будут платить НДС, пока доход не превысит 60 млн руб. за год.

Заявление на освобождение по НДС в налоговую НЕ подается.

Счета-фактуры клиентам с пометкой «без НДС» НЕ выставляются

Кто будет платит НДС с 2025 года на УСН:

1. Если доход за 2024 год более 60 млн руб. по КУДИР, то с 1 января 2025 года потребуется платить НДС;
2. Зарегистрированные в 2025 году организации и ИП, если в каком-то месяце 2025 года доход превысит 60 млн руб. (с 1-го числа следующего месяца придется платить НДС);
3. Если доход за 2024 год НЕ более 60 млн руб., и вы не платите в 2025 году НДС, НО в каком-то месяце 2025 года доход превысит 60 млн руб., то с 1-го числа следующего месяца надо платить НДС.

Ставки НДС в 2025 году для УСН

1. Общий порядок  20% (основная ставка), 10%, 0% (в соответствии с гл. 21 НК РФ), с применением вычетов «входного НДС», ведением книги продаж, книги покупок; сдачей отчетности;
2. Особый порядок — с льготными ставками 5% (7%) без применения вычетов «входного НДС», соответствующую сумму налога нужно включить в стоимость товаров (работ, услуг), необходимо выставлять клиентам счета-фактуры, необходимо вести книгу продаж, сдавать отчетность.

Ставка 5% НДС применяется если доход за 2024 год был от 60 млн до 250 млн в год или было утрачено право в 2025 года на освобождение НДС;

Ставка 7% НДС применяется если доход за 2024 год был от 250 млн до 450 млн в год или было утрачено право в 2025 года на применение ставки 5%.

Если вы выбрали применять льготную ставку НДС 5% (7%), то ее необходимо применять непрерывно в течение 12 налоговых периодов (кварталов), то есть 3 года.