Какую систему налогообложения выбрать УСН «ДОХОДЫ» или УСН «ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ»?
Для того чтобы понять какая система налогообложения для Вас выгоднее, необходимо выполнить три пункта:
- Рассчитать прогнозный налог при УСН «ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ»;
- Далее рассчитать прогнозный налог при УСН «ДОХОДЫ»;
- Сравнить полученные результаты и выбрать систему налогообложения при которой налог получился ниже.
Вводные данные для примера:
Заключенные договоры с клиентами:
100 000 руб. - ОПЛАЧЕНО
200 000 руб. - ОПЛАЧЕНО
300 000 руб. - ОПЛАЧЕНО
400 000 руб. - НЕ ОПЛАЧЕНО
Расходы в текущем квартале:
| Заработная плата работников |
100 000 руб. |
ОПЛАЧЕНО |
||
| Страховые взносы |
17 453,05 руб. |
ОПЛАЧЕНО |
||
| Прочие расходы на деятельность компании* |
310 000 руб. |
ОПЛАЧЕНО |
Есть подтверждающие документы текущем кварталом (акты оказанный услуг) | Расход входит в закрытый перечень НК РФ |
| Прочие расходы на деятельность компании* |
30 000 руб. |
НЕ ОПЛАЧЕНО |
Есть подтверждающие документы текущем кварталом (акты оказанный услуг) | Расход входит в закрытый перечень НК РФ |
| Прочие расходы на деятельность компании* |
25 000 руб. |
ОПЛАЧЕНО |
Нет подтверждающих документов в текущем квартале | Расход входит в закрытый перечень НК РФ |
| Прочие расходы на деятельность компании* |
15 000 руб. |
ОПЛАЧЕНО |
Есть подтверждающие документы текущем кварталом (акты оказанный услуг) | Расход НЕ входит в закрытый перечень НК РФ |
*Прочие расходы на деятельность компании - данные расходы должны обязательно входить в закрытый перечень ст. 346.16 НК РФ
Расчет налога УСН «ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ»:
СУММА ДОХОДА (учитываются только фактически оплаченные доходы) = 100 000,00 руб. + 200 000,00 руб. + 300 000,00 руб. = 600 000,00 руб.
ВНИМАНИЕ!!! Расходы можно принять при соблюдении ТРЕХ правил: они должны быть оплачены, иметь подтверждающие документы и входить в закрытый перечень ст. 346.16 НК РФ.
СУММА РАСХОДА = 100 000,00 руб. + 17 453,05 руб. + 310 000,00 руб. = 427 453,05 руб.
Налог УСН 15% (в разных регионах может быть установлена другая ставка местными властями) = (600 000,00 руб. - 427 453,05 руб.)*15% = 25 882,00 руб.
Расчет налога УСН «ДОХОДЫ»:
Налоговая база = 100 000,00 руб. + 200 000,00 руб. + 300 000,00 руб. = 600 000,00 руб.
Налог УСН 6% (в разных регионах может быть установлена другая ставка местными властями) = 600 000,00 руб.*6% = 36 000,00 руб.
Налог к уплате в бюджет = 36 000,00 - 17 453,05 = 18 547,00 руб.
В нашем примере выгоднее применять УСН «ДОХОДЫ»
Для бизнесменов, которые ведут учет самостоятельно: при выборе УСН «ДОХОДЫ» проще вести учет и считать налоги.
Сменить объект налогообложения (с «УСН Доходы» на «УСН Доходы минус расходы» или наоборот) можно только со следующего года, уведомив налоговую не позже 31 декабря текущего года.
