Кто может применять УСН и как экономить на налогах? Критерии применения упрощенки.

Какие налоги НЕ платят организации на УСН?

• НДС, кроме отдельных случаев;
• Налог на прибыль, кроме отдельных случаев;
• Налог на имущество по среднегодовой стоимости, кроме отдельных случаев.

Вместо указанных налогов необходимо будет платить только УСН «ДОХОДЫ» 6% или УСН «ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ» 15% (местные власти могут устанавливать пониженные налоговые ставки).

НЕ имеют права применять УСН: 

• Банки;
• Ломбарды;
• Страховые компании;
• Нотариусы;
• Компании, которые имеют филиалы;
• Ограничения по учредителям (доля участия других компаний не может превышать 25%).

Полный список закреплён в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Какие показатели нельзя превышать, чтобы применять УСН:

• Ограничение по выручки за 2024 г. составляет 265,8 млн руб., если выручка превысит от 199,35 млн руб. по 265,8 млн. руб., то необходимо использовать повышенную налоговую ставку УСН «Доходы» 8% и для УСН «Доходы минус расходы» 20% (местные власти могут устанавливать пониженные налоговые ставки);
• Ограничение по работникам за 2024 г. – средняя численность 130 человек, если средняя численность превысит от 100 до 130 человек необходимо использовать повышенную налоговую ставку УСН «Доходы» 8% и для УСН «Доходы минус расходы» 20% (местные власти могут устанавливать пониженные налоговые ставки);
• Ограничение по основным средствам 3а 2024 г. - остаточная стоимость не должна быть больше 150 млн руб.

Немного о сроках:

• Налог при УСН оплачивают ежеквартально. Перечисляют платежкой на ЕНС до 28 числа следующего месяца за истекшим кварталом (за год необходимо перечислить налог по ООО не позднее 28.03.2024, а по ИП не позднее 28.04.2024);
• Уведомление по оплате аванса по УСН подают не позднее 25 числа следующего месяца за истекшим кварталом;
• Декларацию сдают по итогам года ООО не позднее 25.03.2024, а ИП не позднее 25.04.2024.

Организации и ИП на УСН обязаны вести книгу учета доходов и расходов.